TVA Réduite 6% : Conditions Complètes pour Vos Travaux 2026

Vous envisagez des travaux de rénovation énergétique (isolation, pompe à chaleur, panneaux solaires, borne de recharge) ? La TVA réduite à 6% au lieu de 21% peut vous faire économiser jusqu'à 15% du montant total. Ce guide officiel détaille toutes les conditions à respecter pour en bénéficier, les nouveautés 2026 et les pièges à éviter.

1. Les 5 conditions obligatoires pour la TVA 6%

Pour bénéficier de la TVA réduite 6% au lieu de 21%, TOUTES ces conditions doivent être respectées simultanément :

Condition 1 : Logement de plus de 10 ans

Condition 2 : Usage principal habitation privée

Situation	TVA applicable	Détail
100% habitation privée	✅ 6%	Résidence principale ou secondaire
> 50% habitation privée	✅ 6%	Usage mixte OK si habitation majoritaire
Profession < 30% surface	✅ 6% sur TOUT	Même partie professionnelle bénéficie 6%
Profession > 50% surface	❌ 21%	Usage principal professionnel
100% professionnel	❌ 21%	Bureau, commerce, atelier

Condition 3 : Travaux de rénovation (pas nouvelle construction)

Type travaux	TVA	Exemples
Transformation	✅ 6%	Réagencer pièces, modifier cloisons
Rénovation	✅ 6%	Isolation, châssis, toiture, façade
Amélioration	✅ 6%	PAC, PV, borne VE, VMC
Réparation	✅ 6%	Remplacement châssis défectueux
Entretien	✅ 6%	Peinture, tapissage, rejointoiement
Nouvelle construction	❌ 21%	Construction maison neuve
Extension >50% surface	❌ 21%	Doublement surface habitable
Nettoyage	❌ 21%	Services nettoyage exclus explicitement

Extension : règle des 50%

Extension possible à TVA 6% SI :

• Nouvelle surface ≤ 50% surface partie originale conservée
• Structure porteuse existante préservée ≥ 50% en longueur

Exemple :

• Maison actuelle : 150 m²
• Extension maximale TVA 6% : 75 m²
• Maison finale : 225 m² → ✅ TVA 6%
• Si extension 100 m² (>50%) → ❌ TVA 21%

Condition 4 : Facturation par entrepreneur professionnel

Cas	TVA matériaux	TVA main-d'œuvre
Entrepreneur fourni + pose tout	✅ 6%	✅ 6%
Vous achetez matériaux	❌ 21%	✅ 6% (si pose pro)
Auto-rénovation complète	❌ 21%	-

Condition 5 : Facturation au consommateur final

Éligible TVA 6% :

• ✅ Propriétaire
• ✅ Locataire (avec accord propriétaire écrit)
• ✅ Usufruitier
• ✅ Nu-propriétaire (si travaux à sa charge)

NON éligible :

• ❌ Promoteur immobilier
• ❌ Marchand de biens
• ❌ Société (sauf SRL/SPRL usage privé gérant)

2. Travaux éligibles transition énergétique

Isolation (TVA 6% si logement >10 ans)

Type isolation	TVA 2026	Prime Wallonie
Toiture / Combles	✅ 6%	✅ Oui (jusqu'à 156€/m²)
Murs extérieurs	✅ 6%	✅ Oui (jusqu'à 140€/m²)
Murs intérieurs	✅ 6%	✅ Oui (selon catégorie)
Sol	✅ 6%	✅ Oui
Châssis / Vitrages	✅ 6%	⚠️ Primes réduites

Pompe à chaleur (NOUVEAUTÉ 2026)

Logement	TVA 2025	TVA 2026	Validité
> 10 ans	6%	✅ 6%	Permanent
< 10 ans	21%	✅ 6%	Nouveau ! Jusqu'au 31/12/2030

Types PAC éligibles TVA 6%

• ✅ Pompe à chaleur air-eau
• ✅ Pompe à chaleur air-air (si chauffage)
• ✅ Pompe à chaleur géothermique
• ✅ Pompe à chaleur hybride
• ✅ Chauffe-eau thermodynamique (PAC eau chaude sanitaire)

Chaudières gaz/mazout (ATTENTION changement 2025)

Système chauffage	TVA 2026	Tendance
Pompe à chaleur	✅ 6%	Encouragé
Chaudière biomasse	✅ 6%	Encouragé
Solaire thermique	✅ 6%	Encouragé
Chaudière gaz/mazout	❌ 21%	Découragé
Entretien chaudière existante	✅ 6%	Maintenance OK

Panneaux solaires photovoltaïques

Logement	TVA	Conditions
> 10 ans	✅ 6%	PV + onduleur + pose
< 10 ans	❌ 21%	Pas d'exception (contrairement PAC)

Inclus TVA 6% (si logement >10 ans) :

• Panneaux photovoltaïques
• Onduleur (string ou micro-onduleurs)
• Structure fixation toiture/sol
• Câblage et protection électrique
• Pose et raccordement
• Mise en service

Batterie domestique : ✅ TVA 6% si couplée installation PV dans logement >10 ans

Borne de recharge véhicule électrique

Logement	TVA borne	Détail
> 10 ans	✅ 6%	Borne + pose + raccordement
< 10 ans	❌ 21%	Pas d'exception

Inclus TVA 6% (si >10 ans) :

• Borne recharge murale (wallbox)
• Ligne électrique dédiée
• Disjoncteur + différentiel
• Pose et raccordement
• Mise en service RGIE

Ventilation (VMC)

Type VMC	TVA (>10 ans)	Prime Wallonie
VMC simple flux	✅ 6%	⚠️ Limitée
VMC double flux	✅ 6%	✅ Oui (selon catégorie)
VMC double flux thermodynamique	✅ 6%	✅ Oui (prime PAC possible)

Autres travaux rénovation énergétique

• Sanitaires : WC, douches, lavabos, armoires salle bain fixes → ✅ 6%
• Installation électrique : Câblage, prises, tableau → ✅ 6%
• Chauffage central : Radiateurs, tuyauterie → ✅ 6%
• Cuisine équipée : Armoires fixes, plan travail, évier → ✅ 6%
• Revêtements sols : Carrelage, parquet fixé → ✅ 6%
• Peinture / Tapissage : Murs, plafonds → ✅ 6%
• Façade : Rejointoiement, sablage, crépi → ✅ 6%
• Toiture : Remplacement tuiles, ardoises, zinguerie → ✅ 6%

3. Nouveautés TVA 2026

1. TVA 6% pompes à chaleur pour TOUS logements

2. TVA 21% chaudières fossiles (depuis 01/07/2025)

Durcissement politique énergétique :

• Avant 01/07/2025 : Chaudières gaz/mazout TVA 6% (logements >10 ans)
• Depuis 01/07/2025 : TVA 21% même logements >10 ans
• Exception transitoire : TVA 6% si contrat signé avant 28/07/2025
• Objectif : Décourager fossiles, encourager PAC/biomasse

3. Obligation mentions facture (depuis 01/07/2022)

Entrepreneur DOIT mentionner sur facture :

• Tous éléments justifiant TVA 6%
• Clause responsabilité client (voir section procédure)
• Sinon : risque TVA 21% appliquée rétroactivement

4. Calcul économies concrètes

Formule calcul

Économie TVA = Montant HT × (0,21 - 0,06) = Montant HT × 0,15

Ou simplement : Économie = Montant HT × 15%

Exemples travaux transition énergétique

Travaux	Prix HT	TTC 21%	TTC 6%	Économie
Isolation toiture 100m²	10 000€	12 100€	10 600€	1 500€
PAC air-eau	15 000€	18 150€	15 900€	2 250€
PV 6 kWc + onduleur	8 000€	9 680€	8 480€	1 200€
Borne recharge VE	1 500€	1 815€	1 590€	225€
Isolation murs 80m²	8 000€	9 680€	8 480€	1 200€
VMC double flux	4 000€	4 840€	4 240€	600€
CET (chauffe-eau thermo.)	2 500€	3 025€	2 650€	375€

Projet rénovation globale

5. Procédure et mentions facture

Obligations entrepreneur (depuis 01/07/2022)

La facture DOIT obligatoirement contenir :

1. Taux TVA appliqué clairement : "TVA 6%" ou "TVA 21%"
2. Éléments justificatifs : Nature travaux, adresse chantier
3. Clause légale complète (texte exact SPF Finances) :

Votre responsabilité (client)

En tant que client, vous attestez que :

• Logement a plus de 10 ans
• Usage principal habitation privée
• Vous êtes consommateur final

Délai contestation : 1 mois après réception facture

Vérification facture

Checklist avant paiement :

1. ✅ Taux TVA 6% clairement indiqué
2. ✅ Clause légale complète présente
3. ✅ Adresse chantier correcte
4. ✅ Description travaux détaillée
5. ✅ Montants HT, TVA, TTC distincts

Si erreur détectée :

• Signaler PAR ÉCRIT à entrepreneur dans 1 mois
• Courrier recommandé conseillé
• Entrepreneur émettra facture corrigée

Contact SPF Finances si doute

Téléphone : 02 572 57 57 (code direct : 17211)

Site : fin.belgium.be

6. Pièges à éviter

1. Acheter matériaux soi-même

Piège : Acheter isolation/matériaux perso pour "économiser" → TVA 21% garantie

Solution : TOUJOURS faire acheter par entrepreneur → TVA 6% sur TOUT (matériaux + pose)

2. Ignorer règle 50% extensions

Piège : Extension >50% surface → TVA 21% sur TOUT (pas seulement extension)

Solution : Limiter extension à 50% surface existante conservée

3. Ne pas vérifier ancienneté précisément

Piège : Penser logement 10 ans alors que 9 ans 11 mois → TVA 21% + amende

Solution : Vérifier acte notarié, Registre national, dates exactes

4. Travaux partie professionnelle uniquement

Piège : Bureau indépendant repeint seul → TVA 21% (pas usage principal habitation)

Solution : Inclure travaux partie habitation aussi → TVA 6% sur TOUT

5. Ne pas contester facture erronée

Piège : TVA 21% appliquée à tort, pas contesté dans 1 mois → acceptation présumée

Solution : Vérifier facture immédiatement, contester PAR ÉCRIT sous 30 jours

6. Confusion chaudière gaz (changement 2025)

Piège : Croire encore TVA 6% chaudière gaz (info obsolète)

Solution : Depuis 01/07/2025 = TVA 21%, privilégier PAC (TVA 6%)

7. Cas particuliers

Logement mixte (habitation + profession)

Usage professionnel	Type travaux	TVA
< 30% surface	Rénovation globale (toiture, façade, etc.)	✅ 6% sur TOUT
< 30% surface	Travaux uniquement partie pro	❌ 21%
> 50% surface	Tous travaux	❌ 21%

Copropriété

Parties communes :

• Immeuble >10 ans, usage principal habitation → ✅ TVA 6%
• Isolation toiture, façade, hall, etc. → ✅ TVA 6%
• Facturation à syndic/ACP au nom copropriétaires → ✅ OK

Locataire effectuant travaux

Conditions :

• Accord propriétaire ÉCRIT obligatoire
• Travaux facturés au locataire → ✅ TVA 6% possible
• Logement >10 ans
• Usage principal habitation privée locataire

Résidence secondaire

TVA 6% applicable SI :

• Logement >10 ans
• Usage exclusif habitation (même secondaire)
• Pas location touristique courte durée (Airbnb)

Démolition-reconstruction

TVA 6% possible SI :

• Démolition totale + reconstruction sur même parcelle
• Surface max 200 m²
• Usage habitation propriétaire (pas revente)
• Conditions strictes (voir SPF Finances)

8. Questions fréquentes

La TVA 6% s'applique-t-elle automatiquement ?

OUI, si toutes conditions respectées. L'entrepreneur applique TVA 6% sur facture. Pas de demande administrative préalable. MAIS vérifiez que entrepreneur applique bien 6% (certains appliquent 21% par erreur/prudence).

Puis-je bénéficier TVA 6% si j'achète moi-même les matériaux ?

NON. Matériaux achetés par vous = TVA 21% obligatoire. TVA 6% uniquement si entrepreneur achète ET facture matériaux + pose ensemble. Conseil : toujours faire acheter par entrepreneur (économie nette même si prix HT supérieur).

Mon logement a exactement 10 ans, puis-je avoir la TVA 6% ?

OUI. Condition = "plus de 10 ans", donc 10 ans révolus suffit. Exemple : première occupation 2015, travaux 2025 = 10 ans ✅ TVA 6%. Année première occupation compte pour année complète.

La TVA 6% s'applique-t-elle sur les panneaux solaires ?

OUI, si logement >10 ans. Inclus : panneaux, onduleur, structure, pose, raccordement. MAIS : si logement <10 ans → TVA 21% (pas d'exception comme pour PAC).

Et pour une borne de recharge véhicule électrique ?

OUI, si logement >10 ans. Borne + installation + raccordement RGIE = TVA 6%. Si logement <10 ans → TVA 21%.

La pompe à chaleur bénéficie-t-elle de la TVA 6% même dans un logement neuf ?

OUI depuis 01/01/2026 ! GRANDE NOUVEAUTÉ : PAC TVA 6% MÊME logements <10 ans (mesure temporaire 5 ans jusqu'au 31/12/2030). Objectif : accélérer transition énergétique. Économie ~2 250€ sur PAC 15 000€ HT.

Les chaudières gaz ont-elles encore droit à la TVA 6% ?

NON depuis 01/07/2025. Chaudières gaz ET mazout → TVA 21% même logements >10 ans. Exception transitoire : TVA 6% si contrat signé AVANT 28/07/2025. Alternative : pompe à chaleur TVA 6% + primes disponibles.

Puis-je cumuler TVA 6% et primes Wallonie ?

OUI, absolument. TVA 6% + Primes Habitation Wallonie + Rénoprêt 0% = CUMULABLES. Exemple : isolation toiture 10 000€ HT → TVA 6% économie 1 500€ + prime 3 000-5 000€ (selon catégorie) = économie totale 4 500-6 500€.

Que se passe-t-il si je fais des travaux moi-même ?

TVA 21% sur tous matériaux achetés. Auto-rénovation = pas TVA 6% (réservée fourniture + pose par professionnel). Mais : si entrepreneur pose matériaux que vous avez achetés → main-d'œuvre TVA 6%, matériaux déjà payés 21%.

Comment prouver que mon logement a plus de 10 ans ?

Pas de preuve obligatoire à la facturation. Vous attestez via signature facture. En cas contrôle fiscal : acte notarié, extrait Registre national, preuves domiciliation, anciennes factures énergie/eau suffisent.

Puis-je contester une facture avec TVA 21% appliquée à tort ?

OUI, sous 1 mois. Signaler PAR ÉCRIT (recommandé conseillé) à entrepreneur dans 30 jours réception facture. Entrepreneur émettra facture corrigée TVA 6%. Au-delà 1 mois = acceptation présumée.

La TVA 6% s'applique-t-elle aux études (architecte, ingénieur) ?

NON. Travaux intellectuels (études, plans, contrôles, audits) = TVA 21% toujours. TVA 6% uniquement travaux physiques (fourniture + pose).

Conclusion : Maximiser économies TVA 6%

La TVA réduite à 6% représente une économie substantielle de 15% du montant HT sur vos travaux de rénovation énergétique. Sur un projet de 30 000€ HT, cela représente 4 500€ d'économie.

Travaux transition énergétique éligibles TVA 6% (si >10 ans) :

• Isolation (toiture, murs, sol, châssis)
• Pompe à chaleur (TOUS logements depuis 2026)
• Panneaux solaires + batterie
• Borne recharge VE
• VMC double flux
• Chauffe-eau thermodynamique